Ловушка щедрости: кому начислят налог в 35 процентов за дешевый заем

Дешевый заем не всегда оборачивается дополнительным налогом. Ведущий аналитик AMarkets Игорь Расторгуев объяснил, что прежде всего риск касается беспроцентных и льготных займов от работодателя, взаимозависимой с ним организации или индивидуального предпринимателя, а также ситуаций, когда экономия на процентах фактически превращается в материальную помощь.

Для обычного клиента банка низкая ставка сама по себе не означает, что придется платить НДФЛ. Налог нельзя автоматически начислять всем владельцам льготной ипотеки или всем заемщикам, чья ставка оказалась ниже ключевой. С 2025 года правила также распространяются на займы от организации или ИП, взаимозависимых с работодателем.

«Для обычного клиента банка дешевый кредит сам по себе не означает дополнительного налога: необходимы предусмотренные законом основания. Нельзя говорить, что НДФЛ начислят всем владельцам льготной ипотеки или всем, чья ставка оказалась ниже ключевой. С 2025 года правило распространяется также на займы от организации или ИП, взаимозависимых с работодателем. Налог может возникнуть и тогда, когда экономия на процентах фактически является материальной помощью».

Налог рассчитывают не со всей суммы долга, а с экономии на процентах. Для рублевого займа договорную ставку сравнивают с расчетной, которую определяют исходя из двух третей минимальной ключевой ставки Центробанка на дату заключения договора и последний день месяца. Для налоговых резидентов ставка НДФЛ с такой материальной выгоды составляет 35 процентов.

Для целевых жилищных займов действует освобождение, но воспользоваться им можно только при соблюдении условий. Договор должен быть заключен не позднее 31 декабря 2024 года, а право на имущественный вычет — подтверждено налоговым органом. Переносить это исключение на любую ипотеку нельзя.

«Перед оформлением льготного займа у работодателя стоит уточнить не только ставку, но и возможный НДФЛ. Если налог уже начислен, проверьте основание, даты и ставки, а также право на освобождение. Ключевой вопрос — подпадает ли конкретная ситуация под условия Налогового кодекса».

Ранее депутат Госдумы Никита Чаплин напомнил россиянам о возможности вернуть часть расходов на землю и построенный дом через налоговый вычет. Личный лимит расходов на участок и дом вместе составляет 2 миллиона рублей, поэтому при ставке 13 процентов можно вернуть до 260 тысяч рублей.

По уплаченным процентам целевого кредита на покупку или строительство действует отдельный лимит — 3 миллиона рублей на один объект. Максимальный возврат в этом случае может составить 390 тысяч рублей.