Секретный возврат: как вернуть налог за лечение родителей и лекарства

Расходы на лечение родителей могут ощутимо ударить по семейному бюджету, но часть уплаченного НДФЛ можно вернуть. Статус родителей значения не имеет: они могут быть пенсионерами или продолжать работать. Главное, чтобы лечение оплачивали вы и у вас был доход, облагаемый НДФЛ.

Вычет дают за медицинские услуги из установленного законом перечня: анализы, обследования, лечение зубов, операции и другие услуги, оказанные медицинской организацией или индивидуальным предпринимателем с лицензией. В него также входят назначенные врачом лекарства и взносы по договору добровольного медицинского страхования, если страховка предусматривает оплату медицинских услуг.

Есть важное ограничение: вычет можно получить за лечение собственных родителей, но не родителей супруга. Поэтому расходы на лечение тещи или свекра заявить нельзя. Оплата также не должна производиться за счет работодателя.

С 2024 года общий лимит расходов по большинству социальных вычетов составляет 150 000 рублей в год. В эту сумму входят не только расходы на лечение родителей, но и другие социальные вычеты, например за собственное лечение или обучение. При ставке НДФЛ 13% максимальный возврат в пределах лимита — 19 500 рублей, но вернуть можно не больше налога, фактически уплаченного за соответствующий год.

Для дорогостоящего лечения лимит 150 000 рублей не действует: расходы принимают в фактическом размере. В справке об оплате медицинских услуг такое лечение обозначают кодом 2. Сам по себе код не гарантирует выплату: право на вычет зависит от того, был ли удержан НДФЛ и соблюдены ли остальные условия.

При оплате медицинских услуг с 2024 года основным документом служит справка об оплате медицинских услуг для налоговой. Ее оформляют на имя человека, который внес деньги, то есть на вас, а не на родителя-пациента. Отдельные договор, лицензию и чеки по медицинским услугам при наличии такой справки обычно представлять не требуется.

За лекарства понадобятся рецептурный бланк или выписной эпикриз и документы, подтверждающие оплату. Для ДМС нужна справка об уплате страховых взносов от страховой компании. Родство подтверждают свидетельством о рождении; если фамилии менялись, могут потребоваться документы, связывающие нынешнюю фамилию с указанной в свидетельстве.

В 2026 году через декларацию можно заявить расходы за 2023, 2024 и 2025 годы. За 2023 год действовал прежний общий лимит социальных вычетов — 120 000 рублей, а с расходов 2024 года применяется лимит 150 000 рублей.

Расходы, понесенные в 2026 году, можно заявить через работодателя, не дожидаясь окончания года. Сначала в налоговую подают заявление на подтверждение права на вычет, затем ФНС направляет уведомление работодателю, а сотрудник пишет заявление о предоставлении вычета.

Если медицинская организация передала сведения в ФНС, после окончания года вычет за медицинские услуги может появиться в личном кабинете налогоплательщика по предзаполненному заявлению. В этом случае декларация 3-НДФЛ для оформления такого вычета не понадобится.